Thuiswerken is in de huidige arbeidswereld steeds belangrijker geworden. Ook het gebruik van bedrijfsauto’s bij het thuiswerken is voor veel bestuurders van bedrijfsauto’s en bedrijven inmiddels de norm geworden. Maar welke gevolgen heeft het gebruik van de bedrijfswagen in het thuiskantoor voor de belastingheffing en waar moet je op letten? In dit blogartikel komt u alles te weten wat u over dit onderwerp moet weten.
Gebruikelijke belastingheffing op de bedrijfswagen
Als de bedrijfswagen ook voor privédoeleinden mag worden gebruikt, moet de werknemer belasting betalen over het daaruit voortvloeiende geldelijke voordeel. In de regel wordt het geldelijke voordeel van bedrijfswagens belast volgens de zogenaamde 1%-regeling. Hierbij wordt maandelijks 1 % van de catalogusprijs als geldelijk voordeel aangemerkt en is dit belastbaar. Bovendien wordt voor elke rit tussen de woonplaats en de eerste werkplek forfaitair maandelijks 0,03 % van de catalogusprijs per kilometer als geldelijk voordeel aangemerkt en belast.
Rekenvoorbeeld
Een werknemer krijgt van zijn werkgever een dienstauto ter beschikking gesteld. De bruto catalogusprijs van de auto bedraagt 40.000 euro. De werknemer gebruikt de auto zowel voor zakelijke als voor privéritten vanuit zijn woning. Hij moet belasting betalen over het geldelijke voordeel dat voortvloeit uit het gebruik van de auto.
In dat geval wordt het bedrag berekend volgens de 1%-regeling en bedraagt het 1 % van de bruto catalogusprijs van de auto per maand:
- 1 % van 40.000 euro = 400 euro
Als de medewerker met de dienstauto van 40.000 euro 30 km naar het werk rijdt, moet er maandelijks 360 euro extra aan belasting worden betaald:
- 0,03 % van 40.000 euro = 12 euro
- 30 kilometer x 12 euro = 360 euro
Dit levert een geldelijk voordeel op van in totaal 760 euro, dat bij het belastbaar inkomen van de werknemer moet worden opgeteld en dienovereenkomstig moet worden belast. De 1%-regeling is fiscaal gezien vooral voordelig voor werknemers wanneer de bedrijfswagen vaak voor privédoeleinden wordt gebruikt. Als het aandeel privégebruik gering is, is het aan te raden om een rittenboek bij te houden.
Belastingaangifte voor de bedrijfsauto bij thuiswerken
Ook bij het gebruik van de bedrijfswagen tijdens het thuiswerken geldt: als het voertuig voor privédoeleinden wordt gebruikt, moet het geldelijke voordeel worden belast. Als een bedrijfswagen tijdens het thuiswerken niet door de werknemer voor privédoeleinden wordt gebruikt, hoeft hij daarover ook geen belasting te betalen.
Als de werknemer de bedrijfswagen tot nu toe volgens de 1%-regeling heeft belast, verandert er ook bij thuiswerken niets. Ook de 0,03 % van de catalogusprijs voor elke kilometer afstand tussen de woonplaats en de eerste werkplek moet worden belast. De belastingdienst gaat namelijk uit van een forfaitaire veronderstelling dat werknemers minstens 15 keer per maand met de bedrijfswagen tussen hun woonplaats en de eerste werkplek pendelen.
Alternatief voor bedrijfswagens: de 0,002%-regeling
Als de werknemer minder dan 15 keer per maand met de bedrijfsauto naar kantoor rijdt, kan elke rit afzonderlijk worden belast volgens de 0,002%-regeling. De speciale regeling geldt dus alleen als de bedrijfswagen maximaal 180 dagen per jaar wordt gebruikt voor ritten tussen de woonplaats en de werkplek. In dat geval is de 0,002%-regeling een aanzienlijk voordeligere berekeningsmethode.
Rekenvoorbeeld: 0,002%-regel versus 0,03%-regel
In het vorige voorbeeld kwam – op basis van de 0,03%-regel – voor de werknemer een belastbare opbrengst van 360 euro uit:
- 40.000 euro x 0,03 % x 30 kilometer = 360 euro
Stel dat de werknemer de bedrijfswagen (bruto catalogusprijs: 40.000 euro) slechts 10 dagen per maand gebruikt voor ritten naar kantoor, dan levert dat het volgende rekenvoorbeeld op volgens de 0,002%-regeling:
- 40.000 euro x 0,002 % x 30 kilometer x 10 dagen = 240 euro
In plaats van een belastinglast van 360 euro per maand bedraagt deze nu 240 euro, wat een besparing van 120 euro oplevert. Als werknemers van deze regeling gebruik willen maken, moeten alle ritten naar kantoor schriftelijk bij de belastingdienst worden gedocumenteerd.
Zo bespaart u belasting op een bedrijfswagen als u vanuit huis werkt
Om de geldelijke voordelen zo laag mogelijk te houden, kunnen werkgevers en werknemers enkele tips in acht nemen:
- Overeenkomst in de arbeidsovereenkomst: Als in de arbeidsovereenkomst is overeengekomen dat de werknemer zijn werk ook vanuit zijn eigen woning mag verrichten, kan hiermee rekening worden gehouden bij de berekening van de belastingen.
- Gebruik van de bedrijfswagen uitsluitend voor zakelijke ritten: hoe minder de bedrijfswagen voor privédoeleinden wordt gebruikt, hoe lager de extra belastingdruk uitvalt. Daarom is het raadzaam om de bedrijfswagen alleen voor zakelijke ritten te gebruiken. Voor al het andere kan in plaats daarvan een privéauto worden gebruikt.
- Een rittenboek bijhouden: Een rittenboek kan helpen om de zakelijke en privéritten nauwkeurig vast te leggen. Zo kan het bedrag precies worden berekend en kan onnodige belasting worden vermeden.
Veelgestelde vragen over de belastingheffing op bedrijfsauto’s bij thuiswerken
Ja, de auto moet ook in het privékantoor volledig verzekerd zijn, aangezien hij daar ook wordt gebruikt. Het is echter verstandig om vooraf bij de verzekering na te gaan of er speciale regels voor het gebruik gelden.
Nee, als de bedrijfswagen uitsluitend in het thuiskantoor wordt gebruikt en er geen privéritten mee worden gemaakt, is er geen belasting verschuldigd volgens de 1%-regeling. Er moet echter wel een nauwkeurig rittenboek worden bijgehouden over het gebruik van de bedrijfswagen, zodat er bewijs beschikbaar is in geval van een eventuele belastingcontrole.
Ja, als er voor zakelijke ritten een e-bike of fiets wordt gebruikt in plaats van de bedrijfsauto, kunnen de belastingen worden verlaagd. Het privégebruik van e-bikes en fietsen is namelijk belastingvrij.
Conclusie: belasting over bedrijfsauto’s bij thuiswerken
Het gebruik van de bedrijfswagen bij het thuiswerken heeft gevolgen voor de belastingheffing op het geldelijke voordeel. Maar met enkele eenvoudige maatregelen, zoals het bijhouden van een rittenboek of het inrichten van een afgesloten parkeerplaats, kan het geldelijk voordeel voor de belasting worden verminderd. Als alternatief kan ook het gebruik van een e-bike of fiets voor zakelijke ritten de belastingheffing op het geldelijk voordeel verminderen. Een zogenaamd mobiliteitsbudget biedt medewerkers flexibiliteit bij de keuze van het vervoermiddel. Wat dit precies inhoudt, leest u in ons artikel„Mobiliteitsbudget in plaats van een bedrijfswagen: goed voor medewerkers en het milieu“.
